（審發(fā)〔1998〕第121號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市審計(jì)廳(局)，各特派員辦事處：
為了維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保障國有資產(chǎn)安全，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在整頓金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用，根據(jù)中央有關(guān)文件規(guī)定和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的批示，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)和上市公司炒作股票等嚴(yán)重違反金融證券法規(guī)問題的審計(jì)監(jiān)督?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、在金融審計(jì)和企業(yè)審計(jì)中，要將國有企業(yè)和上市公司炒作股票問題作為審計(jì)內(nèi)容之一，進(jìn)行重點(diǎn)檢查，檢查內(nèi)容主要是：國有企業(yè)和上市公司開設(shè)股票帳戶情況；國有企業(yè)用生產(chǎn)經(jīng)營資金和上市公司用發(fā)行股票募集的資金炒作股票情況；動(dòng)用信貸資金買賣股票和期貨情況；為其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人炒作股票提供資金情況；國有企業(yè)從事期貨投機(jī)交易情況；上述違現(xiàn)行為非法獲利或損失等情況。
二、在其他專業(yè)審計(jì)中，也要相應(yīng)檢查財(cái)政資金、信貸資金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位資金流入股票市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)的情況。
三、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)和上市公司以及其他行政事業(yè)單位有上述方面違現(xiàn)行為的，要對(duì)其違規(guī)資金和非法所得依法處理處罰；對(duì)違反金融證券法規(guī)的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，建議有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。
四、審計(jì)中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述方面的重要問題，一定要查深查透，并及時(shí)寫出專題報(bào)告，專項(xiàng)上報(bào)審計(jì)署。
五、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)今后在各項(xiàng)審計(jì)中，要把被審計(jì)單位貫徹執(zhí)行金融證券法規(guī)和政策的情況作為審計(jì)內(nèi)容之一，注意檢查、揭露嚴(yán)重違反金融證券法規(guī)的問題，積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在維護(hù)金融秩序中的職能作用。
對(duì)國有企業(yè)和上市公司炒作股票的審計(jì)和處理處罰中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)向?qū)徲?jì)署報(bào)告，并加強(qiáng)與證券監(jiān)管等部門的聯(lián)系。
審計(jì)署
1998年5月22日